企业财务比率分析的主要内容有哪些

1. 企业财务比率分析的主要内容有哪些

2. 利用财务比率进行分析,可以分析的方面有哪些?

A.偿债能力分析
　　流动比率 = 流动资产／流动负债 　　流动比率可以反映短期偿债能力。一般认为生产企业合理的最低流动比率是2。影响流动比率的主要因素一般认为是营业周期、流动资产中的应收帐款数额和存货周转速度。 　　速动比率 =（流动资产－存货）／流动负债 　　由于种种原因存货的变现能力较差，因此把存货从流动资产种减去后得到的速动比率反映的短期偿债能力更令人信服。一般认为企业合理的最低速动比率是1。但是，行业对速动比率的影响较大。比如，商店几乎没有应收帐款，比率会大大低于1。影响速动比率的可信度的重要因素是应收帐款的变现能力。 　　保守速动比率（超速动比率）=（货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款）／流动负债 　　进一步去掉通常与当期现金流量无关的项目如待摊费用等。 　　现金比率 =（货币资金／流动负债） 　　现金比率反应了企业偿还短期债务的能力。 　　应收帐款周转率 ＝ 销售收入／平均应收帐款 　　表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。如果周转率太低则影响企业的短期偿债能力。 　　应收帐款周转天数 ＝ 360天／应收帐款周转率 　　表达年度内应收帐款转为现金的平均天数。影响企业的短期偿债能力。 
B.资本结构分析
　　股东权益比率 ＝ 股东权益总额／资产总额×100% 　　反映所有者提供的资本在总资产中的比重，反映企业的基本财务结构是否稳定。一般来说比率高是低风险、低报酬的财务结构，比率低是高风险、高报酬的财务结构。 　　资产负债比率 ＝ 负债总额／资产总额×100% 　　反映总资产中有多大比例是通过借债得来的。 　　资本负债比率 ＝ 负债合计／股东权益期末数×100% 　　它比资产负债率这一指标更能准确地揭示企业的偿债能力状况，因为公司只能通过增加资本的途径来降低负债率。资本负债率为200%为一般的警戒线，若超过则应该格外关注。 　　长期负债比率 ＝ 长期负债／资产总额×100% 　　判断企业债务状况的一个指标。它不会增加到企业的短期偿债压力，但是它属于资本结构性问题，在经济衰退时会给企业带来额外风险。 　　有息负债比率 ＝（短期借款＋一年内到期的长期负债＋长期借款＋应付债券＋长期应付款）／股东权益期末数×100% 　　无息负债与有息负债对利润的影响是完全不同的，前者不直接减少利润，后者可以通过财务费用减少利润；因此，公司在降低负债率方面，应当重点减少有息负债，而不是无息负债，这对于利润增长或扭亏为盈具有重大意义。在揭示公司偿债能力方面，100%是国际公认的有息负债对资本的比率的资本安全警戒线。 
C.经营效率分析
　　净资产调整系数 ＝（调整后每股净资产－每股净资产）/每股净资产 　　调整后每股净资产 = （股东权益－3年以上的应收帐款－待摊费用－待处理财产净损失－递延资产）/ 普通股股数 　　减掉的是四类不能产生效益的资产。净资产调整系数越大说明该公司的资产质量越低。特别是如果该公司在系数很大的条件下，其净资产收益率仍然很高，则要深入分析。 　　营业费用率 ＝ 营业费用 / 主营业务收入×100% 　　财务费用率 ＝ 财务费用 / 主营业务收入×100% 　　反映企业财务状况的指标。 　　三项费用增长率 =（上期三项费用合计－本期三项费用合计）/ 本期三项费用合计 　　三项费用合计 = 营业费用＋管理费用＋财务费用 　　三项费用之和反应了企业的经营成本如果三项费用合计相对于主营业务收入大幅增加（或减少）则说明企业产生了一定的变化，要提起注意。 　　存货周转率 ＝ 销货成本×2／（期初存货＋期末存货） 　　存货周转天数 ＝ 360天／存货周转率 　　存货周转率（天数）表达了公司产品的产销率，如果和同行业其它公司相比周转率太小（或天数太长），就要注意公司产品是否能顺利销售。 　　固定资产周转率 ＝ 销售收入／平均固定资产 　　该比率是衡量企业运用固定资产效率的指标，指标越高表示固定资产运用效果越好。 　　总资产周转率 ＝ 销售收入／平均资产总额 　　该指标越大说明销售能力越强。 　　主营业务收入增长率 ＝（本期主营业务收入－上期主营业务收入）／上期主营业务收入×100% 　　一般当产品处于成长期，增长率应大于10%。 　　其他应收帐款与流动资产比率 ＝ 其他应收帐款／流动资产 　　其他应收帐款主要核算与生产经营销售活动无关的款项来往，一般应该较小。如果该指标较高则说明流动资金运用在非正常经营活动的比例高，就应该注意是否与关联交易有关。 
D.盈利能力分析
　　营业成本比率 ＝ 营业成本/主营业务收入×100% 　　在同行之间，营业成本比率最具有可比性，原因是原材料消耗大体一致，生产设备及工资支出也较为一致，发生在这一指标上的差异可以说明各公司之间在资源优势、区位优势、技术优势及劳动生产率等方面的状况。那些营业成本比率较低的同行，往往就存在某种优势，而且这些优势也造成了盈利能力上的差异。相反，那些营业成本比率较高的同行，在盈利能力不免处于劣势地位。 　　营业利润率 ＝ 营业利润/主营业务收入×100% 　　销售毛利率 ＝（主营业务收入－主营业务成本）／主营业务收入×100% 　　税前利润率 ＝ 利润总额/主营业务收入×100% 　　税后利润率 ＝ 净利润/主营业务收入×100% 　　这几个指标都是从某一方面反应企业的获利能力。 　　资产收益率 ＝ 净利润×2／（期初资产总额＋期末资产总额）×100% 　　资产收益率反应了企业的总资产利用效率，或者说是企业所有资产的获利能力。 　　净资产收益率 ＝ 净利润／净资产×100% 　　又称股东权益收益率，这个指标反应股东投入的资金能产生多少利润。 　　经常性净资产收益率 ＝ 剔除非经常性损益后的净利润/股东权益期末数×100% 　　一般来说资产只能产生“剔除非经常性损益后的净利润”所以用这个指标来衡量资产状况更加准确。 　　主营业务利润率 ＝ 主营业务利润／主营业务收入×100% 　　一个企业如果要实现可持续性发展，主营业务利润率处于同行业前列并保持稳定十分重要。但是如果该指标异忽寻常地高于同业平均水平也应该谨慎了。 　　固定资产回报率 ＝ 营业利润/固定资产净值×100% 　　总资产回报率 ＝ 净利润/总资产期末数×100% 　　经常性总资产回报率 ＝ 剔除非经常性损益后的净利润/总资产期末数×100% 　　这几项都是从某一方面衡量资产收益状况。 
E.投资收益分析
　　市盈率 ＝ 每股市场价／每股净利润 　　净资产倍率 ＝ 每股市场价／每股净资产值 　　资产倍率 ＝ 每股市场价／每股资产值 
F.现金保障能力分析
　　销售商品收到现金与主营业务收入比率 ＝ 销售商品、提供劳务收到的现金／主营业务收入×100％ 　　正常周转企业该指标应大于1。如果指标较低，可能是关联交易较大、虚构销售收入或透支将来的销售，都可能会使来年的业绩大幅下降。 　　经营活动产生的现金流量净额与净利润比率 ＝ 经营活动产生的现金流量净额／净利润×100％ 　　净利润直接现金保障倍数 ＝（营业现金流量净额－其他与经营活动有关的现金流入＋其他与经营活动有关的现金流出）/主营业务收入×100％ 　　营业现金流量净额对短期有息负债比率 = 营业现金流量净额／（短期借款＋1年内到期的长期负债）×100％ 　　每股现金及现金等价物净增加额 = 现金及现金等价物净增加额／股数 　　每股自由现金流量 = 自由现金流量／股数 　　（自由现金流量＝净利润＋折旧及摊销－资本支出－流动资金需求－偿还负债本金＋新借入资金）

3. 财务管理学， ，，，， 简答题，企业财务比率分析的常用指标有哪些

　　1、变现能力比率
(1)流动比率：流动比率=流动资产合计 / 流动负债合计 
(2)速动比率：速动比率=(流动资产合计-存货)/ 流动负债合计
　　
2、资产管理比率 
(1)存货周转率：存货周转率=产品销售成本 / [(期初存货+期末存货)/2] 
(2)存货周转天数：存货周转天数=360/存货周转率 =[360*(期初存货+期末存货)/2]/ 产品销售成本 
(3)应收账款周转率：应收账款周转率=销售收入/[(期初应收账款+期末应收账款)/2] 
(4)应收账款周转天数：应收账款周转天数=360 / 应收账款周转率 =(期初应收账款+期末应收账款)/2] / 产品销售收入
(5)营业周期：营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 ={[(期初存货+期末存货)/2]* 360}/产品销售成本+{[(期初应收账款+期末应收账 款)/2]* 360}/产品销售收入 
(6)流动资产周转率：流动资产周转率=销售收入/[(期初流动资产+期末流动资产)/2] 
(7)总资产周转率：总资产周转率=销售收入/[(期初资产总额+期末资产总额)/2] 

3、负债比率： 
(1)资产负债比率： 资产负债率=(负债总额 / 资产总额)*100% 
(2)产权比率： 产权比率=(负债总额 /股东权益)*100% 
(3)有形净值债务率： 有形净值债务率=[负债总额/(股东权益-无形资产净值)]*100% 
(4)已获利息倍数：已获利息倍数=息税前利润 / 利息费用 =(利润总额+财务费用)/(财务费用中的利息支出+资本化利息) 
通常也可用近似公式: 已获利息倍数=(利润总额+财务费用)/ 财务费用 

4、盈利能力比率： 
　　(1) 销售净利率：销售净利率=净利润 / 销售收入*100% 
(2)销售毛利率：销售毛利率=[(销售收入-销售成本)/ 销售收入]*100% 
(3)资产净利率(总资产报酬率)：资产净利率=净利润/ [(期初资产总额+期末资产总额)/2]*100% 
(4)净资产收益率(权益报酬率)：净资产收益率=净利润/ [(期初所有者权益合计+期末所有者权益合计)/2]*100% 

5、现金流量分析： 
流动性分析： 
(1) 现金到期债务比： 现金到期债务比=经营活动现金净流量 / 本期到期的债务 
其中：本期到期债务=一年内到期的长期负债+应付票据 
(2)现金流动负债比：现金流动负债比=年经营活动现金净流量 / 期末流动负债 
(3)现金债务总额比： 现金流动负债比=经营活动现金净流量/ 期末负债总额
　　
(1) 销售现金比率：销售现金比率=经营活动现金净流量 / 销售额 
(2)每股营业现金流量：每股营业现金流量=经营活动现金净流量 / 普通股股数 
(3)全部资产现金回收率：全部资产现金回收率=经营活动现金净流量 / 期末资产总额 

财务弹性分析： 
(1) 现金满足投资比率：现金满足投资比率=近五年累计经营活动现金净流量 / 同期内资本支出、存货增加、现金股利之和。 
(2)现金股利保障倍数：现金股利保障倍数=每股营业现金流量 / 每股现金股利 =经营活动现金净流量 / 现金股利 
(3)营运指数：营运指数=经营活动现金净流量 / 经营应得现金 
其中：经营所得现金=经营活动净收益+ 非付现费用 =净利润 - 投资收益 - 营业外收入 + 营业外支出 + 本期提取的折旧 +无形资产摊销 + 待摊费用摊销 + 递延资产摊销 

　　

4. 在比率分析法中，常用的财务比率有哪些

短期偿债能力：
流动比率=流动资产/ 流动负债 
速动比率 = （流动资产－存货－待摊费用）/ 流动负债 
现金比率= （现金+有价证券）/ 流动负债 
长期偿债能力：
负债比率 =负债总额/ 资产总额 
利息收入倍数=经营净利润/利息费用=（净利润+所得税+利息费用）/利息费用
反映营运能力的财务比率
应收帐款周转率=赊销收入净额/ 应收帐款平均余额 
存货周转率=销售成本/ 存货平均余额
流动资产周转率= 销售收入净额 /流动资产平均余额
固定资产周转率 = 销售收入净额 / 固定资产平均净值 
总资产周转率= 销售收入净额 / 总资产平均值
反映盈利能力的财务比率：
毛利率=（销售收入－成本）/ 销售收入
营业利润率=营业利润 / 销售收入=（净利润+所得税+利息费用）/ 销售收入
净利润率= 净利润 / 销售收入 
总资产收益率= 净利润 / 总资产平均值 
权益报酬率 = 净利润 / 权益平均值 
每股利润=净利润/流通股总股份
销售收入增长率=（本期销售收入－上期销售收入）/上期销售收入
营业利润增长率=（本期销售利润－上期销售利润）/上期销售利润
净利润增长率=（本期净利润－上期净利润）/上期净利润

5. 在比率分析法中，常用的财务比率有哪些

总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额
流动资产周转率=主营业务收入/流动资产平均余额
固定资产周转率=主营业务收入/固定资产平均余额
长期投资周转率=主营业务收入/长期投资平均余额
应收账款周转率(次数)=主营业务收入/应收账款平均余额
成本基础的存货周转率=主营业务成本/存货平均净额
收入基础的存货周转率=主营业务收入/存货平均净额

6. 比率分析法常用的财务分析标准不包括

不包括资产负债率。
在比率分析法中，常用的财务比率有:财务比率分析包括短期偿债能力比率、长期偿债能力比率、营运能力比率、盈利能力比率、市价比率、杜邦分析体系、管理用财务报表体系。

（1）短期偿债能力包括了流动比率、速动比率、现金流动负债比率这三个财务指标。
（2）长期债务偿还能力包括资产负债率、产权比率、已获利息倍数、带息负债比率这四个财务指标。
2.已获利息倍数这个指标是由净利润、所得税、利息支出这三个财务数据计算而来的；它能反映分是企业获利能力对债务偿付的保证程度。

7. 企业财务比率分析的主要内容有哪些

一、偿债能力
1、短期偿债能力：
短期偿债能力是指企业偿还短期债务的能力，短期偿债能力不足，不仅会影响企业的资信，增加今后筹集资金的成本与难度，还可能使企业陷入财务危机，甚至破产。
流动比率=流动资产/流动负债 
速动比率=（流动资产－存货－待摊费用）/流动负债 
现金比率=（现金+有价证券）/流动负债 
2、长期偿债能力：
长期偿债能力是指企业偿还长期利息与本金的能力。一般来说，企业借长期负债主要是用于长期投资，因而最好是用投资产生的收益偿还利息与本金。通常以负债比率和利息收入倍数两项指标衡量企业的长期偿债能力。
负债比率=负债总额/资产总额
利息收入倍数=经营净利润/利息费用=（净利润+所得税+利息费用）/利息费用
二、营运能力
营运能力是以企业各项资产的周转速度来衡量企业资产利用的效率。周转速度越快，表明企业的各项资产进入生产、销售等经营环节的速度越快，那么其形成收入和利润的周期就越短，经营效率自然就越高。一般来说，包括以下五个指标：
应收帐款周转率=赊销收入净额/应收帐款平均余额 
存货周转率=销售成本/存货平均余额 
流动资产周转率=销售收入净额/流动资产平均余额
固定资产周转率=销售收入净额/固定资产平均净值
总资产周转率=销售收入净额/总资产平均值 
三、盈利能力
盈利能力是各方面关心的核心，也是企业成败的关键，只有长期盈利，企业才能真正做到持续经营。因此无论是投资者还是债权人，都对反映企业盈利能力的比率非常重视。一般用下面几个指标衡量企业的盈利能力，
毛利率=（销售收入－成本）/销售收入 
营业利润率=营业利润/销售收入=（净利润+所得税+利息费用）/销售收入 
净利润率=净利润/销售收入
总资产报酬率=净利润/总资产平均值 
权益报酬率=净利润/权益平均值 
每股利润=净利润/流通股总股份

扩展资料
财务状况分析内容，可分为以下四方面的指标：变现能力比率、资产管理比率、负债比率和盈利能力比率。
1、变现能力比率
变现能力比率是企业产生现金的能力，对企业的稳定性有很大影响，反映企业变现能力的指标主要有流动比率和速动比率，流动比率也可反映企业的短期偿债能力，其计算公式如下：
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=（流动资产-存货）/流动负债
2、资产管理比率
资产管理比率用来衡量企业在资产管理方面的效率，主要指标有营业周期、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率。
营业周期指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的这段时间，营业周期越短，说明资金周转速度快，其计算公式为：营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
存货周转率是评价和衡量企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标，其计算公式为：存货周转率=销售成本/平均存货
应收账款周转率反映应收账款的周转速度，若能及时收回应收账款，证明企业的短期偿债能力强，反映企业管理应收账款的效率，其计算公式为：应收账款周转率=销售收入/平均应收账款
流动资产周转率和总资产周转率反映了资产的周转速度，周转越快，资产利用就越充分，其计算公式分别为：流动资产周转率=销售收入/平均流动资产、总资产周转率=销售收入/平均资产总额
3、负债比率
负债比率指债务和资产、净资产的关系，反映出企业偿付到期长期债务的能力。主要指标及计算公式如下：
资产负债率=(负债总额/资产总额)×100%
产权比率=(负债总额/股东权益)×100%
有形净值债务率=[负债总额/(股东权益-无形资产净值)]×100%
已获利息倍数=税息前利润/利息费用
4、盈利能力比率
盈利能力比率指标通常使用的有销售净利率、销售毛利率。资产净利率和净值报酬率，通过对上述指标的分析，可对企业的盈利能力进行评估。各指标的计算公式如下：销售净利率=（净利/销售收入）*100%
销售毛利率=[(销售收人一销售成本)/销售收入]×100%
资产净利率=(净利润/平均资产总额)×100%
净资产收益率=(净利润/平均净资产)×100%
参考资料来源：百度百科——财务比率分析
百度百科——财务状况分析

8. 企业常用的财务分析比率有哪几类

1、短期偿债能力：
短期偿债能力是指企业偿还短期债务的能力，短期偿债能力不足，不仅会影响企业的资信，增加今后筹集资金的成本与难度，还可能使企业陷入财务危机，甚至破产。
流动比率 = 流动资产 / 流动负债 
速动比率= （流动资产－存货－待摊费用）/ 流动负债 
现金比率 = （现金+有价证券）/ 流动负债 
2、长期偿债能力：
长期偿债能力是指企业偿还长期利息与本金的能力。一般来说，企业借长期负债主要是用于长期投资，因而最好是用投资产生的收益偿还利息与本金。通常以负债比率和利息收入倍数两项指标衡量企业的长期偿债能力。
负债比率= 负债总额 /资产总额
利息收入倍数=经营净利润/利息费用=（净利润+所得税+利息费用）/利息费用
3、营运能力
营运能力是以企业各项资产的周转速度来衡量企业资产利用的效率。周转速度越快，表明企业的各项资产进入生产、销售等经营环节的速度越快，那么其形成收入和利润的周期就越短，经营效率自然就越高。
应收帐款周转率 =赊销收入净额/ 应收帐款平均余额
存货周转率 = 销售成本 / 存货平均余额 
流动资产周转率=销售收入净额 /流动资产平均余额
固定资产周转率= 销售收入净额 / 固定资产平均净值
总资产周转率= 销售收入净额 / 总资产平均值 
4、盈利能力
盈利能力是各方面关心的核心，也是企业成败的关键，只有长期盈利，企业才能真正做到持续经营。因此无论是投资者还是债权人，都对反映企业盈利能力的比率非常重视。
毛利率=（销售收入－成本）/ 销售收入 
营业利润率 =营业利润 /销售收入=（净利润+所得税+利息费用）/ 销售收入 
净利润率= 净利润 /销售收入
总资产报酬率= 净利润 / 总资产平均值 
权益报酬率= 净利润 / 权益平均值 
每股利润=净利润/流通股总股份

扩展资料
在财务分析中，比率分析用途最广，但也有局限性，突出表现在：比率分析属于静态分析，对于预测未来并非绝对合理可靠。比率分析所使用的数据为帐面价值，难以反映物价水准的影响。可见，在运用比率分析时，
1、要注意将各种比率有机联系起来进行全面分析，不可单独地看某种或各种比率，否则便难以准确地判断公司的整体情况；
2、要注意审查公司的性质和实际情况，而不光是着眼于财务报表；
3、要注意结合差额分析，这样才能对公司的历史、现状和将来有一个详尽的分析、了解，达到财务分析的目的。
参考资料来源：百度百科——财务比率分析